Es la pregunta más común que escuchamos de los nuevos dueños de negocio, y la respuesta empieza con una corrección: una LLC es una entidad legal, y una corporación S es una elección fiscal. Puede tener las dos. Así guiamos a nuestros clientes en la decisión.
Empiece por la responsabilidad
Tanto una LLC como una corporación separan su patrimonio personal de las deudas del negocio, siempre que los mantenga separados: cuenta bancaria del negocio, registros del negocio y ningún gasto personal pagado por la empresa. La protección viene de la disciplina, no solo del papeleo.
Cómo tributa una LLC por defecto
Con un solo dueño, la LLC es una “entidad ignorada para fines fiscales”: la ganancia va al Anexo C (Schedule C) de su declaración personal y toda está sujeta al impuesto de autoempleo (15.3% hasta la base salarial del Seguro Social, y 2.9% por encima). Con dos o más dueños, la LLC presenta una declaración de sociedad (formulario 1065) y cada dueño recibe un K-1.
Qué cambia la elección S
Al presentar el formulario 2553, la LLC (o una corporación) tributa como corporación S. El formulario vence a los 2 meses y 15 días del inicio del año fiscal al que debe aplicar (o de la fecha de formación de la empresa); existe un alivio para elecciones tardías, pero la elección no es retroactiva por defecto. Usted se convierte en empleado de su propia empresa y recibe un salario razonable por nómina: más o menos lo que le pagaría a otra persona por hacer su trabajo, algo que el IRS revisa con atención. La ganancia restante le llega como distribuciones, que no están sujetas al impuesto de autoempleo. En esa diferencia está el ahorro.
Qué cuesta
Nómina, aunque sea para una sola persona. Una declaración separada del negocio (formulario 1120-S). Más disciplina contable. En Florida, las dos estructuras presentan un reporte anual antes del 1 de mayo: $138.75 para una LLC y $150 para una corporación. La elección solo conviene cuando la ganancia está claramente por encima de un salario razonable, y por eso muchos contadores empiezan la conversación cuando la ganancia pasa de unos $50,000.
Dos detalles de Florida
Florida no tiene impuesto sobre la renta personal, así que la ganancia de una corporación S no paga impuesto estatal. Una corporación C, en cambio, paga el impuesto corporativo de Florida del 5.5%.
Los accionistas de una corporación S deben ser ciudadanos de EE. UU. o residentes para efectos fiscales. Si un dueño es extranjero no residente, la elección S no es una opción y la estructura necesita planificación de verdad. Lo hacemos con frecuencia para inversionistas extranjeros.
Cómo lo decidimos con los clientes
Tres preguntas resuelven la mayoría de los casos: cuánta ganancia espera, si todos los dueños son ciudadanos de EE. UU. o residentes para efectos fiscales, y si está dispuesto a llevar su propia nómina. Después comparamos las dos opciones con sus números reales, no con una regla general.
Solo como ilustración: con $40,000 de ganancia, el impuesto de autoempleo que ahorra una elección S rara vez cubre los costos de nómina y de la declaración aparte. Con $100,000 de ganancia y un salario razonable de $60,000, los $40,000 tomados como distribuciones evitan unos $6,000 de impuesto de autoempleo (15.3%) antes de esos costos. Sus propios números, y su rubro, deciden; hable con nosotros antes de confiar en cualquier regla general.
No tiene que decidir para siempre. Muchos clientes empiezan como una LLC simple y hacen la elección S cuando la ganancia lo justifica.
Información general, no asesoría para su situación. Las reglas cambian; hable con nosotros antes de actuar.
Si está por registrar una empresa en Florida, hable con nosotros antes de presentar. Cambiar de estructura después es posible, pero es más trabajo que empezar bien.
Servicio relacionado: Formación de empresas
Por Martha Otalora · Fundadora y CEO, MO Accounting Services. Última revisión: octubre de 2026.
