Una LLC es una estructura legal, no una categoría de impuestos. El IRS la grava según cuántos dueños tiene y si hizo alguna elección, y Florida agrega sus propias presentaciones encima. Esto es lo que aplica a la mayoría de las LLC de Miami, y los dos casos que más se confunden: la LLC sin ingresos y la LLC con dueño extranjero.
Un solo dueño: la LLC es “ignorada” para impuestos
Una LLC de un solo miembro no presenta su propia declaración federal de renta. Sus ingresos y gastos van al Anexo C del Formulario 1040 del dueño (o al Anexo E si son rentas), y la ganancia paga impuesto de autoempleo. La LLC igual necesita su propio EIN si tiene empleados o elige tributar como corporación, y su propia cuenta bancaria para proteger la separación de responsabilidad.
Dos o más dueños: declaración de sociedad
Una LLC de varios miembros presenta el Formulario 1065 antes del 15 de marzo y entrega a cada dueño un Anexo K-1. La LLC no paga impuesto federal de renta; cada dueño reporta su parte en su declaración personal. El 1065 tardío tiene multa por dueño y por mes, así que la fecha de marzo importa.
La elección de corporación S
Cualquiera de las dos puede presentar el Formulario 2553 para tributar como corporación S. Los dueños toman entonces un salario razonable por nómina y la ganancia restante no paga impuesto de autoempleo. Conviene cuando la ganancia supera con holgura ese salario; nuestro artículo sobre LLC o corporación S recorre los números.
Lo que exige Florida
- El reporte anual ante la División de Corporaciones, que vence el 1 de mayo de cada año ($138.75 para una LLC; presentarlo tarde suma $400 de multa).
- Sin impuesto estatal de renta para LLC que tributan como negocio individual, sociedad o corporación S. Una LLC que elige tributar como corporación C paga el impuesto corporativo de Florida del 5.5%.
- Registro y declaraciones de impuesto sobre las ventas si vende bienes o servicios gravados.
- Impuesto de reempleo (desempleo de Florida) si tiene empleados.
¿Una LLC sin ingresos tiene que declarar?
Muchas veces, sí. Una LLC de varios miembros debe presentar el 1065 si tuvo cualquier ingreso o gasto deducible. Una LLC de un solo miembro sin actividad no tiene nada que reportar en el Anexo C, pero el dueño igual presenta su declaración personal. Toda LLC de Florida debe presentar el reporte anual tenga o no actividad, o el estado la disuelve. Y una LLC con dueño extranjero debe presentar el Formulario 5472 aunque no haya tenido ingresos (vea abajo).
Dueños extranjeros de LLC en EE. UU.
Una LLC de un solo miembro cuyo dueño no es residente debe presentar el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma cada año en que tenga una transacción reportable con su dueño, lo que incluye que el dueño ponga o retire dinero. La multa por no presentarlo empieza en $25,000. Si la LLC genera ingresos en EE. UU., el dueño también presenta un 1040-NR, normalmente con un ITIN. Una LLC de varios miembros con socios extranjeros presenta el 1065 y debe retener impuesto sobre la parte de esos socios.
Mantenga el dinero de la LLC separado del suyo. Mezclar cuentas es la forma más común de perder a la vez la protección de responsabilidad y una declaración limpia.
Preguntas frecuentes
¿Mi LLC tiene que presentar una declaración de impuestos?
Una LLC de un solo miembro se reporta en la declaración personal del dueño (Anexo C). Una de varios miembros presenta el Formulario 1065 antes del 15 de marzo. Si eligió ser corporación S, presenta el 1120-S. Todas las LLC de Florida presentan el reporte anual antes del 1 de mayo, y las LLC de un solo dueño extranjero presentan el 5472 cada año.
¿Cómo tributa una LLC en Florida?
Florida no tiene impuesto personal de renta, así que una LLC que tributa como negocio individual, sociedad o corporación S no paga impuesto estatal de renta. Solo la LLC que elige tributar como corporación C paga el 5.5% corporativo de Florida. Todas presentan el reporte anual y, si aplica, impuesto sobre ventas y de reempleo.
¿Debo elegir ser corporación S?
Normalmente cuando su ganancia supera con holgura un salario razonable para su función y está dispuesto a llevar nómina. Por debajo de eso, la nómina y la declaración adicional cuestan más que el impuesto de autoempleo que se ahorra. Compare las dos con sus números reales antes de presentar el 2553.
¿Los dueños extranjeros de una LLC en EE. UU. tienen que declarar?
Sí. Una LLC de un solo dueño extranjero presenta el Formulario 5472 con un 1120 pro forma cada año, y el dueño presenta un 1040-NR si la LLC tiene ingresos en EE. UU. Omitir el 5472 tiene una multa que empieza en $25,000.
Información general, no asesoría para su situación. Las reglas cambian; hable con nosotros antes de actuar.
Si no está seguro de qué formularios debe su LLC este año, envíenos los documentos de formación y la declaración del año pasado y se lo decimos.
Servicio relacionado: Formación de empresas
Por Martha Otalora · Fundadora y CEO, MO Accounting Services. Última revisión: octubre de 2026.
