La mayoría de las personas que se mudan a Miami se vuelven residentes fiscales de EE. UU. en su primer o segundo año calendario, y desde ese momento el IRS espera una declaración que incluya los ingresos de todas partes, no solo los de EE. UU. Las reglas no son difíciles una vez explicadas, pero el primer año tiene varias trampas. Esto es lo que debe esperar.
Cuándo se vuelve residente fiscal
Es residente fiscal de EE. UU. en el año si tuvo green card en cualquier momento de él, o si cumple la prueba de presencia sustancial: al menos 31 días en EE. UU. este año, y 183 días contando todos los días de este año, un tercio de los del año pasado y un sexto de los del año anterior. Quien llega en julio y se queda normalmente cumple la prueba al año siguiente, y puede ser contribuyente de “doble estatus” en el año de llegada: no residente los meses anteriores, residente después. Algunos titulares de visa, como estudiantes con F o J, no cuentan días durante un período.
Qué ingresos van en la declaración
Una vez que es residente, todos: su salario o negocio en EE. UU., y también la renta del apartamento que dejó en su país, los intereses de su banco allá, los dividendos, una pensión y la venta de una propiedad en el exterior. El impuesto pagado en su país sobre esos ingresos normalmente cuenta como crédito contra el impuesto de EE. UU. sobre el mismo ingreso (Formulario 1116), así que la doble tributación es la excepción, no la regla, pero el ingreso igual debe reportarse.
El reporte de cuentas en el extranjero
Si el valor total de sus cuentas fuera de EE. UU. superó los $10,000 en cualquier momento del año, debe presentar el FBAR (Formulario 114 de FinCEN) electrónicamente antes del 15 de abril, con prórroga automática hasta el 15 de octubre. Es un reporte, no un impuesto, y las multas por ignorarlo son mucho mayores que cualquier impuesto involucrado. Un segundo formulario, el 8938, se adjunta a la declaración cuando los activos en el exterior superan umbrales más altos ($50,000 al cierre del año para un soltero que vive en EE. UU.).
La familia que se quedó
Un cónyuge o un hijo en el exterior solo puede aparecer en su declaración con un número de contribuyente. Si no califican para Seguro Social, solicitan un ITIN con el Formulario W-7 adjunto a su declaración, con pasaporte u otros documentos aceptados. Reclamar un dependiente en el exterior es limitado: el hijo generalmente debe ser ciudadano, nacional o residente de EE. UU., o residente de México o Canadá. Revisamos qué créditos aplican de verdad antes de agregar a alguien a la declaración.
Qué llevar a la primera cita
- Su fecha de llegada y su estatus de visa o green card, y los días pasados en EE. UU. en los últimos tres años.
- Formularios de ingresos en EE. UU.: W-2, 1099 o los registros de su negocio.
- Ingresos del exterior: estados de renta, intereses bancarios, estados de pensión o dividendos y prueba del impuesto pagado allá.
- Saldos de cierre de año y el saldo máximo de cada cuenta en el exterior.
- Pasaportes y fechas de nacimiento de todos los que estarán en la declaración.
Dos errores que evitar
Dejar fuera el ingreso del exterior porque “ya pagó impuestos allá”: el crédito resuelve eso, la omisión no. Y suponer que el primer año es simple: la declaración de doble estatus, el FBAR y las solicitudes de ITIN hacen del año de llegada el más complejo. Hágalo bien una vez y los años siguientes son rutina.
El año de llegada es el complicado. La declaración de doble estatus, el FBAR y las solicitudes de ITIN son tareas del primer año; después, su declaración se parece a la de cualquiera.
Preguntas frecuentes
Llegué hace poco a Estados Unidos, ¿tengo que declarar impuestos?
Si tuvo green card o cumplió la prueba de presencia sustancial (unos 183 días contados en tres años, con al menos 31 este año), declara como residente y reporta ingresos de todo el mundo. En el año de llegada puede ser de doble estatus: no residente antes de llegar, residente después.
¿Tengo que reportar los ingresos de mi país?
Sí, una vez que es residente fiscal de EE. UU. Rentas, intereses, dividendos, pensiones y ventas de propiedades en el exterior se reportan. El impuesto pagado en el otro país normalmente se convierte en crédito en el Formulario 1116, así que el mismo ingreso rara vez paga dos veces.
¿Qué es el FBAR y tengo que presentarlo?
El FBAR (Formulario 114 de FinCEN) es un reporte anual de cuentas financieras en el extranjero, obligatorio cuando su valor combinado superó los $10,000 en algún momento del año. Se presenta electrónicamente antes del 15 de abril, con prórroga automática al 15 de octubre, aparte de la declaración.
¿Puedo incluir a mi cónyuge o a mis hijos que viven en el exterior?
Solo con un número de contribuyente: Seguro Social o un ITIN solicitado con el Formulario W-7. Un dependiente en el exterior generalmente debe ser ciudadano, nacional o residente de EE. UU., o residente de México o Canadá, así que primero revisamos la elegibilidad.
Información general, no asesoría para su situación. Las reglas cambian; hable con nosotros antes de actuar.
Preparamos declaraciones de primer año para recién llegados cada temporada, en español o en inglés, y le diremos exactamente qué traer.
Servicio relacionado: Preparación de impuestos
Por Martha Otalora · Fundadora y CEO, MO Accounting Services. Última revisión: octubre de 2026.
